ТОП-5 вопросов об исчислении налогов, уплачиваемых физическими лицами, и о новом порядке применения льгот по транспортному и земельному налогу для организаций

Вопрос 1: В какой срок должно быть представлено заявление на льготу при исчислении налога за 2020 год?

Ответ: С 2021 года отменена обязанность организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. Одновременно введен порядок направления организациям сообщений об исчисленных суммах указанных налогов.

Организациям, которые имеют право на льготы по транспортному или земельному налогу, необходимо направить в налоговый орган соответствующее заявление о предоставлении льготы (КНД 1150064). Вместе с ним налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на данную льготу.

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.

В тоже время, налоговые органы направляют налогоплательщикам по месту нахождения их транспортных средств/земельных участков сообщения об исчисленных суммах налогов на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления сообщения не будет обладать информацией о налоговой льготе, в сообщение будут включены суммы налогов без учета этой льготы. В дальнейшем налогоплательщик вправе в течение 10 дней представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка, например, из-за применения неподтвержденной льготы, налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет меры по взысканию недоимки.

Поэтому заявление о предоставлении льготы за 2020 организациям рекомендуется представить в срок до 1 апреля 2021 года.

 

Вопрос 2: В каком случае заявление о предоставлении льготы не нужно подавать?

Ответ: заявление о льготе подавать не требуется в случае:

- применения пониженной ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования;

- если транспортные средства и земельные участки не являются объектами налогообложения.

 

Вопрос 3: Где можно ознакомиться с необходимой информацией?

Ответ: Получить подробную информацию о льготах, действующих на налоговый период 2020 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.

 

Вопрос 4: Каким образом можно представить заявление о льготе?

Ответ: Представить заявление по установленной форме (форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) можно любым удобным способом:

- в электронном виде с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц" сайта ФНС России или мобильного приложения "Налоги ФЛ";

- обратившись лично в любой налоговый орган или офис МФЦ;

- направить по почте.

В заявлении необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего право на налоговую льготу. Также налогоплательщик вправе приложить к заявлению указанные документы.

В «Личном кабинете» форма заявления размещена в разделе «Жизненные ситуации» — «Подать заявление на льготу». В сервисе автоматически заполняются данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте (например, для земельного участка – адрес, кадастровый номер, код налогового органа). Пользователю необходимо лишь указать документ, на основании которого предоставляется льгота и его реквизиты.

Обращаем внимание, что для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов действует беззаявительный порядок предоставления льгот. Данной категории лиц льготы предоставляются налоговыми органами на основании сведений, представленных органами Пенсионного фонда, социальной защиты населения и др. в рамках межведомственного взаимодействия.

 

Вопрос 5: Что делать плательщикам транспортного налога в случае гибели или уничтожения транспортного средства?

 

Ответ: С 1 января 2021 года вступил в силу пункт 3.1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления налогоплательщика, представленного в налоговый орган.

Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу можно представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.12.2020 N ЕД-7-21/972@. К заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие указанные в нем сведения об уничтожении автомобиля с определенной календарной даты.

По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога.

 

 

 

 

 

ТОП-10 вопросов налогоплательщиков о Декларационной кампании – 2021

 

Вопрос 1. Каковы особенности декларационной кампании 2021 года?

Традиционно декларационная кампания начинается в начале года – с 1 января по 30 апреля. Данный срок установлен законодательно.

Особенность декларационной кампании 2021 года в том, что если граждане не отчитаются самостоятельно о доходах, полученных в 2020 году до указанного срока, то после 15 июля налоговый орган исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. В данном случае, помимо суммы налога, необходимо будет уплатить и начисленные пени и штрафы.

УФНС России по Костромской области рекомендует гражданам исполнить обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц своевременно.

 

Вопрос 2. Какие способы представления декларации 3-НДФЛ?

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно любым удобным способом:

- в электронном виде – с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц" сайта ФНС России, а также по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками;

- на бумажном носителе – обратившись лично в налоговый орган по месту своего учета, в отделения "Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг" либо по почте с описью вложения. 

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

 

Вопрос 3. Кто должен отчитаться о доходах и в какие сроки?

Отчитаться о доходах должны те налогоплательщики, которые в 2020 году:

- сдавали в аренду квартиру, комнату, иное имущество;

- получили выигрыш в лотерею и сумма выигрыша не превысила 15 000 рублей;

- получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства и т.д. не от близких родственников;

- получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- получили доходы от продажи автомобиля, объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального срока владения.

Также представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах должны индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

 

Декларация представляется по месту постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе не позднее 30.04.2021, сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом в декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля.

Для уплаты налога можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов и пошлин физических лиц" сайта ФНС России. Электронный помощник позволит сформировать платежный документ и уплатить сумму налога в режиме онлайн.

Вопрос 4. Каковы последствия непредставления налоговой декларации и неуплаты исчисленной суммы налога?

Для нарушителей сроков представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация) и неуплаты налога в законодательно установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции.

В частности, штраф за несвоевременное представление декларации составит 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Кроме того, уже с 16 июля 2021 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

 

Вопрос 5. Куда можно обратиться за помощью, в случае возникновения вопросов при заполнении налоговой декларации?

По всем вопросам, связанным с заполнением налоговых деклараций можно обращаться по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 либо по телефону справочной службы УФНС России по Костромской области (4942) 39-29-97.

 

Вопрос 6. Как представить декларацию в электронном виде?

Преимущества подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларация) в режиме онлайн:

- экономия времени;

- возможность заполнить и отправить декларацию в налоговый орган из любой географической точки, где есть интернет;

- формирование декларации с помощью готовой онлайн-формы, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении;

- автоматический расчёт налога на основе введённых данных;

- безопасная передача информации и дополнительная защита электронной подписью.

 

Направить декларацию в электронном виде можно:

- через приложение "Налоги ФЛ"

Владельцам мобильных устройств и гаджетов на платформах IOS и Android доступны функции формирования и направления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Облегченные сценарии позволяют сделать это в несколько кликов.

С помощью "Налоги ФЛ" можно заявить о следующих налоговых вычетах:

- при покупке недвижимости;

- при лечении или покупке медикаментов;

- при оплате образования;

- при инвестировании;

- при взносах на благотворительность.

Для того чтобы воспользоваться данными функциями мобильного приложения, достаточно в разделе "Обращения" выбрать подраздел "Получить налоговый вычет" и выбрать конкретную ситуацию (заявить о доходе либо получить налоговый вычет).

Особенность заполнения деклараций через мобильное приложение "Налоги ФЛ" заключается в наличии возможности формирования конечного документа с помощью лишь нескольких значений.

В том случае если выбранный короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит ему заполнить полную версию налоговой декларации в web-версии "Личного кабинета" на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

 

- через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»

В разделе "Жизненные ситуации" по ссылке "Подать декларацию 3-НДФЛ" доступна для скачивания программа по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также реализована возможность заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, прикреплять документы и направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде.

Направив декларацию с помощью сервиса “Личный кабинет для физических лиц”, можно в дальнейшем отслеживать статус ее приема и камеральной налоговой проверки.

Напомним, гражданам, получившим доходы в 2020 году, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2021 года. Указанный срок не распространяется на представление деклараций с целью получения налоговых вычетов: такие декларации можно подать в любое время в течение года.

 

Вопросы о порядке получения налоговых вычетов

Вопрос 7: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать жители Костромской области?

Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц :

- стандартные;

- социальные;

- инвестиционные;

- имущественные;

- профессиональные.

Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты.

 

Вопрос 8: Кто может получить налоговый вычет?

Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.

Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:

- на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);

- на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

- на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации  (существует ограничение - не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);

- на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;

- на дорогостоящее лечение - в размер вычета не ограничивается;

- на уплату пенсионных и страховых взносов.

На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

- при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;

- при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;

- при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей. 

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей.

 

Вопрос 9: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?

Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.

Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:

- договор, заключенный с медицинским учреждением;

- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;

- справку об оплате медицинских услуг.

При приобретении медикаментов - рецептурный бланк, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.

Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:

- договор, заключенный с учебным заведением;

- лицензию и свидетельство образовательного учреждения;

- платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;

- справку с места учебы.

При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.

При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности - это в случае приобретения у физического лица.

В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:

- договора долевого участия;

- платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;

- документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).

При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов.

 

Вопрос 10: Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?

Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.

Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.

 

 

 

 

Оплачивать имущественные налоги стало проще

 

Управление ФНС России по Костромской области напоминает, что для удобства налогоплательщиков, ФНС России разработан механизм досрочной оплаты имущественных налогов одной суммой - единым налоговым платежом.

 

Единый налоговый платеж - это денежные средства, добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в бюджетную систему в счет исполнения обязанностей по уплате имущественного, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

 

Перечислить единый налоговый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», воспользовавшись функцией «Пополнить авансовый кошелек» или посредствам интернет-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

 

Зачет, суммы единого налогового платежа физического лица, налоговый орган произведет самостоятельно в счет предстоящих платежей по имущественным налогам, либо в счет уплаты недоимки по данным налогам.

 

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно посмотреть, как распределяться средства из электронного кошелька в разрезе налогов и сроков их уплаты. По итогам 2020 года через сервис «Единый налоговый платеж» поступило около 3 млн. руб. налоговых платежей.

«Реализация отраслевого проекта ФНС России «Общественное питание» продолжается»

Управлением Федеральной налоговой службы по Костромской области  продолжается проведение комплекса мероприятий отраслевого проекта «Общественное питание». Проект направлен на выведение предприятий общественного питания из теневого сектора, побуждение налогоплательщиков указанной сферы к добровольному исполнению обязанностей, установленных налоговым законодательством и законодательством о применении контрольно-кассовой техники, а значит на увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.

Всего на территории области в настоящее время в сфере общественного питания (в том числе рестораны, кафе, бары, закусочные, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые) деятельность осуществляется на 786 объектах (в данное количество включены только те объекты, на которые имеется свободный доступ неограниченного круга населения, т.е., например, такие объекты общественного питания, как школьные столовые, обеспечивающие питание только для собственных учащихся и своего преподавательского состава, в приведенный показатель не включены). В том числе, на 117 объектах общественного питания имеется действующая лицензия на розничную продажу алкогольной продукции.

На территории Костромской области насчитывается 786 объектов общественного питания, на которых 542 субъектами в налоговых органах зарегистрированы 917 единиц контрольно-кассовой техники.

На первом этапе реализации в области всероссийского отраслевого проекта были проведены разно-форматные информационно-разъяснительные мероприятия. В том числе, состоялись рабочие совещания и сессии с участием представителей органов исполнительной власти, местного самоуправления, Роспотребнадзора, МВД, региональных отделений Опоры России и Деловой России, некоммерческой организации «Ассоциация кулинаров Костромской области», а также уполномоченного по правам предпринимателей Александра Глебова. Для налогоплательщиков сферы общепита проведено 2 вебинара и направлено 990 уведомлений о необходимости соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

С начала реформы порядка применения кассовой техники – со 2 половины 2016 года – объем переданной выручки в налоговые органы через оператора фискальных данных с зарегистрированной в Костромской области кассовой техники превысил 377 млрд. руб., из них на рестораны и кафе приходится 10 млрд. руб., что составляет порядка 3% от общей выручки по региону.

Следующий этап — проведение мероприятий по выявлению налогоплательщиков этой сферы, которые нарушают требования законодательства о применении ККТ.

Проверки проводятся с учетом риск-ориентированного подхода и только в отношении недобросовестных налогоплательщиков сферы общественного питания, не соблюдающих требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

На постоянной основе налоговой службой проводится мониторинг расчетов, по итогам которого налогоплательщики, не применяющие ККТ, и, соответственно, не фиксирующие выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, попадают в план проверок.

Согласно общеустановленному правилу, продавец при расчете обязан выдать покупателю кассовый чек на бумаге. Если до момента расчета покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме.

Покупатели могут проверить выданный чек в приложении «Проверка чеков» и при обнаружении недостоверной информации направить сообщение через приложение в налоговую службу.

УФНС России по Костромской области призывает предприятия общественного питания соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать применения к ним штрафных санкций.

 

Единый налоговый платеж – это удобно!

2 декабря 2020 года истек срок для своевременной уплаты имущественных налогов физических лиц (за транспортные средства, земельные участки, дома, квартиры и комнаты, дачи, гаражи и др).

В случае, если обязанность по уплате имущественных налогов в установленный законом срок не исполнена, Управлением ФНС России по Костромской области в адрес налогоплательщиков направляются требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Уточнить наличие задолженности по имущественным налогам можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России или обратиться лично в налоговый орган.

Наиболее удобный способ оплаты налогов это - Единый налоговый платеж физического лица (ЕНП).

ЕНП - аналог электронного кошелька, куда гражданин может перечислить денежные средства для уплаты налогов. Это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги для последующей уплаты налогов и задолженности по ним.

Внести ЕНП можно непосредственно через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин или осуществить по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица (при отсутствии места жительства – по месту пребывания)». Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь, направляя, денежные средства на погашение налоговой задолженности.

С 1 февраля ИП обязаны указывать наименование и количество товара во всех кассовых чеках

1 февраля 2021 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (ПСН, УСН, ЕСХН) заканчивается срок действия временной отсрочки об указании обязательных реквизитов кассового чека. Новое правило при выпуске чеков, а именно указывать названия проданных товаров, услуг и их количество, предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 №290-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Так, новыми требованиями определено, что кассовый чек должен содержать обязательный перечень реквизитов, в том числе: дата и время расчета, сумма денежных средств, полученных от покупателя (клиента), а также наименование, количество и цену каждой позиции товара (услуги, работы). Это делает сделку купли-продажи максимально прозрачной и позволяет потребителю получить подробный отчет о произведенных расходах.

Граждане, получившие кассовые чеки, могут проверить их достоверность с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков», которое можно загрузить из App Store и Google Play. Сервис также позволяет направить жалобу в случае установления нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Неисполнение этого требования является нарушением порядка и условий применения контрольно-кассовой техники и влечет административную ответственность, предусмотренную частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (штраф с должностного лица в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб., с юридических лиц от 5 000 руб. до 10 000 рублей).

Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области напоминает индивидуальным предпринимателям о необходимости своевременно внести изменения в настройки применяемой контрольно-кассовой техники.

 

 

ФНС России приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

 

В настоящее время на территории Российской Федерации, в том числе в Костромской области, налоговыми органами проводится информационная кампания по реализации отраслевого проекта «Общественное питание».

Основная цель проекта направлена на побуждение повсеместного применения участниками рынка в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания благоприятной конкурентной среды для ведения бизнеса.

В целях профилактики нарушений в рамках проекта налоговыми органами в адрес налогоплательщиков, занятых в сфере услуг общественного питания будут направлены уведомления о необходимости соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Нарушители законодательства о ККТ будут привлечены к административной ответственности. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (часть 2 статьи 145 КоАП).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет: в отношении должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (часть 3 статьи 14.5 КоАП).

На постоянной основе налоговой службой проводится мониторинг расчетов, по итогам которого налогоплательщики, не применяющие ККТ, и, соответственно, не фиксирующие выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, попадают в план проверок.

Согласно общеустановленному правилу, продавец при расчете обязан выдать покупателю кассовый чек на бумаге. Если до момента расчета покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме.

Покупатели могут проверить выданный чек в приложении «Проверка чеков» и при обнаружении недостоверной информации направить сообщение через приложение в налоговую службу.

УФНС России по Костромской области призывает предприятия общественного питания соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать применения к ним штрафных санкций.

 

Стартовала декларационная кампания

 

Стартовала очередная декларационная кампания по декларированию доходов физических лиц.

До 30 апреля 2021 года гражданам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2020 г.: 

от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет (менее пяти лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале; 

от сдачи в аренду квартир, комнат и иного имущества; 

от предпринимательской деятельности; 

полученных в порядке дарения; 

в виде выигрышей в лотереи и т. д. 

Задекларировать доходы также должны индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, на которых обязанность по декларированию доходов возложена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту учета или в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). 

Заполнить и направить декларацию в налоговую инспекцию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или воспользоваться для заполнения программой «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. 

Произвести уплату НДФЛ, исчисленного в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

Для тех, кто не представит декларацию до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены налоговые санкции. 

Если декларация подается только для оформления налогового вычета по НДФЛ, сдать ее можно в любое время в течение года.

 

Оплатить имущественные налоги удобно в режиме «онлайн» с помощью сайта ФНС России

Межрайонная ИФНС России № 6 по Костромской области напоминает налогоплательщикам, имеющим в собственности имущество, земельные участки, транспортные средства, о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год не позднее 1 декабря 2020 года, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В налоговое уведомление может быть включен «налог на доходы физических лиц», при условии, что источником дохода (налоговым агентом) представлены в налоговые органы сведения о выплаченных доходах, налог с которых не удержан.

Ежегодно, не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты имущественных налогов физических лиц, всем налогоплательщикам рассылаются налоговые уведомления.

Оплату имущественных налогов и налога на доходы физических лиц можно произвести в отделениях банков, почтовых отделениях. Но проще и быстрее всего осуществить налоговые платежи в режиме онлайн.

Это можно сделать с помощью сервисов сайта ФНС России: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин», а также с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), или мобильного приложения «Налоги физического лица».

Разобраться в полученном уведомлении поможет промо-страница «Налоговое уведомление 2020», размещенная на сайте ФНС России. Эта страница содержит разъяснения по основным вопросам, возникающим в связи с получением уведомления.

Однако можно не ждать получения налогового уведомления и досрочно уплатить имущественные налоги и налог на доходы физических лиц с помощью единого налогового платежа.

Напоминаем, что те налогоплательщики, которые еще не зарегистрированы в «Личном кабинете» или забыли пароль, могут получить доступ с помощью подтвержденной учетной записи на едином портале государственных услуг или обратиться в налоговую инспекцию либо в ближайшее отделение МФЦ.

 

Оплатить налоги единым налоговым платежом

Единый налоговый платеж – это аналог электронного кошелька, который размещен в Личном кабинете налогоплательщика. Это не обязательный платеж или налог. Это деньги, которые добровольно перечисляются гражданами в счет предстоящей уплаты налогов.

Единый налоговый платеж разработан для удобства налогоплательщиков. Он выступает в качестве копилки, куда пользователь сервиса может внести свободные средства в любое время в течение года, чтобы в период рассылки налоговых уведомлений не возникло трудностей при оплате налогов. Также единый налоговый платеж полезен тем гражданам, кто заведомо знает, что в силу обстоятельств, например отпуска, не сможет оплатить налоги до 1 декабря.

Средства, перечисленные в уплату единого налогового платежа (электронный кошелек личного кабинета), автоматически зачисляются на специальный счет Федерального казначейства и до наступления срока уплаты списываются в счет уплаты налогов. При этом списание первостепенно производится в адрес задолженности по имущественным налогам, НДФЛ или пеням. Если задолженности нет, то средства с авансового кошелька зачтутся в уплату налогов на имущество, землю и транспорт, а также налога на доходы физических лиц.

Переживать за то, что средства, оставшиеся после списания, пропадут, не стоит. Их можно вернуть на банковскую карту или оставить до следующего срока уплаты налога.

 

Зачесть переплату по налогам стало проще

С 1 октября зачесть переплату по налогам стало проще. Раньше это было возможно только если переплата идет в счет уплаты налога того же вида, то есть если по федеральному – в счет федерального, по региональному – в счет регионального и т.д. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

Учитывая, что уплатить имущественные налоги необходимо до 1 декабря 2020 года, нововведением можно воспользоваться уже сейчас. Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Стоит отметить, что такой зачет не распространяется на излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы (п. 1.1 ст. 78 и п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

 

Усовершенствован порядок направления жалоб в электронном виде по ТКС

 

В налоговом законодательстве закреплён обязательный досудебный порядок урегулирования споров, связанных с обжалованием актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия должностных лиц.

 

Налогоплательщики, нарушение прав которых обжалуется, имеют возможность подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение по ней и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования, в электронном виде.

 

Жалобу (апелляционную жалобу) в электронном виде по ТКС в налоговый орган необходимо направлять по новой форме КНД 1110121, утверждённой приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом, в том числе, определены формат представления жалобы и решения по жалобе в электронной форме, а также порядок представления жалобы и направления решения.

 

Формализованный порядок позволяет в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотреть все необходимые установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации реквизиты для заполнения электронной формы жалобы и обязательность подписания усиленной квалифицированной электронной подписью.

 

Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020. Подача жалобы в порядке, действовавшем ранее, делает невозможным направление заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения жалобы, по ТКС. Указанное обстоятельство может повлечь нарушение прав заявителя в случае его желания получить решение по жалобе в электронной форме.

 

Об отмене ЕНВД с 01 января 2021 года

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

- упрощённую систему налогообложения; 

- индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, - патентную систему налогообложения; 

- индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, - налог на профессиональный доход. 

 

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ)), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

 

Подобрать оптимальный налоговый режим поможет информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

 

Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенную, патент, налог на профессиональный доход или общий режим.

 

С налоговой инспекцией удобно взаимодействовать дистанционно

 

Чтобы не подвергать возможному риску здоровье налогоплательщиков и сотрудников, в целях обеспечения нераспространения COVID-19 налоговые органы рекомендуют использовать бесконтактные способы взаимодействия с налоговыми органами.  

Напоминаем, что все услуги, которые предоставляются в операционных залах инспекций можно получить дистанционно через сервисы ФНС России. Сегодня на сайте ФНС России функционирует более 50 интерактивных сервисов, а также работает Единый Контакт-Центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Это очень удобно и требует минимальных затрат времени. Каждый сервис имеет пошаговую инструкцию, которая поможет разобраться и получить желаемую услугу.

Самыми востребованными сервисами на сегодняшний день остаются Личные кабинеты налогоплательщиков. В личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Организации и предприниматели могут, как и прежде, сдавать отчетность, направлять запросы и получать иные услуги налоговой службы в электронном виде с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Также, гражданам, чтобы получить квитанции на оплату имущественных налогов физических лиц можно обратиться с документом, удостоверяющим личность в любое отделение МФЦ, либо в случае, если они являются авторизованным пользователями  «Единого портала государственных и муниципальных услуг»  войти в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. 

«Обратиться в ФНС России» -  сервис, с помощью которого организация, ИП, физическое лицо может направить любое обращение в любую ИФНС, УФНС и даже центральный аппарат ФНС. Указываете сведения о себе, пишете текст обращения и нажимаете кнопку отправить. Номер, при­сво­ен­ный ва­ше­му об­ра­ще­нию, при­шлют на элек­трон­ную почту. Ответ по ва­ше­му вы­бо­ру могут от­пра­вить вам по почте или также по e-mail.

Дру­гой важ­ный сер­вис «Заплати налоги» поз­во­ля­ет фи­зи­че­ским лицам упла­чи­вать на­ло­ги и гос­по­шли­ны, юри­ди­че­ским лицам – на­ло­ги, гос­по­шли­ны и тор­го­вый сбор. Здесь же можно сфор­ми­ро­вать пла­теж­ное по­ру­че­ние или кви­тан­цию на опла­ту.

Адрес и пла­теж­ные рек­ви­зи­ты Вашей ин­спек­ции – сер­вис, поз­во­ля­ю­щий по ад­ре­су места на­хож­де­ния (ре­ги­стра­ции) на­ло­го­пла­тель­щи­ка, узнать рек­ви­зи­ты об­слу­жи­ва­ю­щей ИФНС: ее номер, адрес и пла­теж­ные рек­ви­зи­ты.

Сер­вис Спра­воч­ная ин­фор­ма­ция о став­ках и льго­тах по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам предо­став­ля­ет на­ло­го­пла­тель­щи­кам ин­фор­ма­цию о став­ках и льго­тах по:

на­ло­гу на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц;

на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций;

зе­мель­но­му на­ло­гу;

транс­порт­но­му на­ло­гу.

Пись­ма ФНС Рос­сии, на­прав­лен­ные в адрес тер­ри­то­ри­аль­ных на­ло­го­вых ор­га­нов, – сер­вис, со­дер­жа­щий в себе боль­шое ко­ли­че­ство разъ­яс­не­ний ФНС, обя­за­тель­ных для при­ме­не­ния на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми. В них при­ве­де­на по­зи­ция ФНС по самым раз­ным во­про­сам на­ло­го­об­ло­же­ния. Поиск по раз­де­лу осу­ществ­ля­ет­ся по но­ме­ру пись­ма или клю­че­вым сло­вам.

Сер­вис Часто за­да­ва­е­мые во­про­сы – это боль­шая база от­ве­тов на более, чем 120 тыс. во­про­сов, по­сту­пив­ших от на­ло­го­пла­тель­щи­ков. Они сор­ти­ру­ют­ся по темам. По­это­му чтобы вос­поль­зо­вать­ся сер­ви­сом, нужно ука­зать в со­от­вет­ству­ю­щем поле те­ма­ти­ку во­про­са и ре­ги­он (не обя­за­тель­но), если во­прос ка­са­ет­ся, к при­ме­ру, ре­ги­о­наль­но­го на­ло­га.

Спланировать свой визит в налоговую инспекцию налогоплательщики могут с помощью интернет-сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

 

Изменения по УСН, вступающие в силу с 2021 года

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" изменены условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так,

- максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;

- доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

- 8% - для объекта налогообложения "доходы";

- 20% - для объекта "доходы минус расходы".

По повышенной ставке облагается часть налоговой базы, приходящаяся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.

Подробную информацию о переходе на упрощенную систему налогообложения можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Специальные налоговые режимы»
 

О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении пассажирских перевозок

Межрайонная ИФНС России № 6 по Костромской области напоминает, что 1 июля 2019 года завершился третий этап реформы порядка применения контрольно-кассовой техники, когда на современную систему применения ККТ помимо торговли обязана была перейти и сфера услуг, в том числе предоставление услуг по перевозке пассажиров.

Так, с 1 июля 2019 года при осуществлении расчетов за проезд в общественном транспорте водитель или кондуктор обязаны применять контрольно-кассовую технику в момент осуществления расчета непосредственно в салоне транспортного средства либо выдавать проездные билеты на бумажном носителе с указанием сведений, достаточных для идентификации и бесплатного получения пассажиром с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети Интернет, кассового чека в электронной форме, который сформирован в день осуществления расчета кассовым аппаратом, расположенным вне места осуществления расчетов.

Вместе с тем, до 01.10.2020 был введен мораторий на привлечение к административной ответственности за нарушения порядка применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.

Введение моратория на привлечение к ответственности не исключало обязанности перевозчиков применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов.

Действующим законодательством предусмотрено несколько способов исполнения обязанности по выдаче пассажиру кассового чека:

1. Водитель или кондуктор могут применять контрольно-кассовую технику в момент осуществления расчета непосредственно в салоне транспортного средства и сразу выдать пассажиру кассовый чек.

2. Водитель или кондуктор выдает пассажиру проездной билет на бумажном носителе, на котором нанесены уникальные сведения (например: серия и номер билета, ИНН перевозчика, адрес сайта или QR-код, содержащий данные сведения), посредством которых пассажир может идентифицировать этот билет и получить соответствующий кассовый чек на информационных ресурсах оператора фискальных данных и (или) налогового органа.

 При этом кассовый чек должен быть сформирован перевозчиком в день осуществления расчета кассовым аппаратом, расположенным вне места осуществления расчетов, например, в офисе организации.

Таким образом, водитель маршрутного такси, автобуса или троллейбуса либо кондуктор обязан выдать кассовый чек или проездной билет, оформленный в соответствии с требованиями законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в каждом случае расчета за проезд в общественном транспорте.

Налогоплательщики, осуществляющие услуги по перевозке пассажиров в общественном транспорте без применения ККТ, могут быть привлечены к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, которой предусмотрено наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 тысяч рублей, на должностных лиц и индивидуальных предпринимателей - в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 тысяч рублей.

Оплатить налоговую задолженность поможет

Портал Госуслуг

Одним из простых и удобных способов проверить наличие налоговой задолженности или убедиться в ее отсутствии является использование Единого портала государственных и муниципальных услуг. 

Для того, чтобы воспользоваться всеми услугами информационного ресурса, гражданам необходимо зарегистрироваться на портале и подтвердить учетную запись через посещение ближайшего центра операторов Единой системы идентификации и аутентификации (МФЦ, отделения Почты России и др.).

Следуя несложным инструкциям, не требующих специальных навыков и знаний, можно использовать портал как проводник платежей. Навигация по сайту предельно проста и понятна для любого человека.

При выборе вкладки «Налоговая задолженность» и указании в ней своего ИНН налогоплательщик на экране компьютера или смартфона увидит сумму долга и варианты оплаты посредством онлайн-банкинга.

Кроме того, через Портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.

Сервис позволяет гражданам получить достоверную информацию о состоянии налоговых обязательств, проверить правильность и корректность начислений, а также произвести саму процедуру оплаты налогов за собственность.

Таким образом, благодаря современным технологиям оплачивать налоги и долги по ним можно из любой точки мира, в любое время суток.

 

 

Неправильное оформление платежных документов приводит к несвоевременному поступлению платежей в бюджет

 

Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Костромской области обращает внимание налогоплательщиков на необходимость соблюдения установленных требований по оформлению платежных документов при перечислении налогов и сборов в бюджетную систему РФ.

Ошибки, допускаемые при заполнении платежных документов, приводят к тому, что значительная часть перечислений в бюджет, не попадает по назначению, а зачисляется на КБК 10011701010010000180 «Невыясненные поступления».

Отнесение сумм к невыясненным поступлениям, приводит к несвоевременному поступлению платежей в соответствующий бюджет и влияет на состояние расчетов с бюджетом налогоплательщика.

В целях недопущения негативных последствий, необходимо оформлять платежные документы на перечисление налоговых платежей в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

Особое внимание при заполнении поручения следует обращать на указание статуса плательщика, налогового периода, КБК (в том числе разрядность), ОКТМО и получателя платежа.

Информация о реквизитах, необходимых для заполнения платежных документов, размещена на информационных стендах инспекции, а также на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе: Представление налоговой и бухгалтерской отчетности → Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов.

Кроме того, с помощью электронного сервиса «Заполнение платежного поручения», реализована возможность сформировать платежные документы автоматически.

 

Начинается рассылка уведомлений на уплату имущественных налогов

В ближайшее время жители Костромской области начнут получать уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц за 2019 год. Оплатить имущественные налоги необходимо не позднее 1 декабря 2020 года.

Граждане получат налоговые уведомления на бумажном носителе по почте заказным письмом или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Напомним, пользователям «Личного кабинета» уведомления на бумаге дублироваться не будут, за исключением тех налогоплательщиков, которые заранее уведомили налоговый орган о необходимости получения документов по почте.

Обращаем внимание, что налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов, а также, если общая сумма имущественных налогов составляет менее 100 рублей.

Уведомления будут отличаться от привычной формы. Ранее указывались все объекты имущества налогоплательщика, теперь же в нем будет только то имущество, по которому исчислен налог.

Оплату налогов можно производить в подразделениях банков и банковских терминалах самообслуживания, в кассах МФЦ, региональных почтовых отделениях, дистанционно через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц» и «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Своевременная уплата имущественных налогов позволит избежать в будущем начисления пени, судебных приказов, внезапных списаний денежных средств и других негативных последствий.

 

Единый налоговый платеж – это удобно

Ежегодно граждане уплачивают налоги на имеющееся в их собственности имущество: транспорт, недвижимость и землю.

Уплатить налоги можно разными способами, но одним из самых удобных является единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить денежные средства для уплаты налогов и задолженности по ним.

С 2020 года с помощью единого налогового платежа можно оплатить также и налог на доходы физических лиц в том случае, когда налог был исчислен, но не удержан налоговым агентом. Эта сумма наряду с имущественными налогами отражается в сводном налоговом уведомлении.

Совершить единый налоговый платеж можно в любое время года, не дожидаясь получения налогового уведомления и не беспокоясь о своевременности оплаты.

Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства. Налоговый орган самостоятельно проведет зачет такого платежа, в первую очередь платеж будет направлен на погашение задолженностей по налогам, если таковые имеются, оставшаяся сумма будет перераспределена в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:

- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;

- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Единый налоговый платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении их уплаты.

Осуществить единый налоговый платеж можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц", либо "Личный кабинет для физических лиц".

Рассчитать сумму единого налогового платежа помогут онлайн-сервисы: "Калькулятор транспортного налога", "Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц".

Напоминаем, что оплатить имущественные налоги необходимо не позднее 1 декабря 2020 года.

Новая промостраница поможет разобраться в направленных физическим лицам налоговых уведомлениях

На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам. В этом году подготовлено 69,4 млн таких уведомлений, 72,5% которых передаются по почте заказными письмами, а 27.5% будет размещено в Личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ФНС России. Оплатить налоги, указанные в налоговых уведомлениях, следует не позднее 1 декабря 2020 года.

На промостранице представлены разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что делать, если оно не пришло, каковы основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться. Тут также размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т. д.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2019 года). Они отправляются им по почте заказными письмами или размещаются в их Личных кабинетах налогоплательщиков.

По желанию получить направленное уведомление можно дополнительно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, и в МФЦ, предоставляющем данную услугу. Для этого подается соответствующее заявление.

Интернет-сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» стал более удобен для налогоплательщиков

На официальном сайте ФНС России усовершенствован Интернет-сервис «Уплата налогов и пошлин». Специалисты налоговой службы учли предложения по улучшению сервиса и теперь виды налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

 

Так, например, сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и другие виды налоговых платежей.

 

Кроме того, появилось ещё одно очень важное нововведение. Теперь все категории налогоплательщиков, находясь за пределами Российской Федерации, могут уплатить налоги картой иностранного банка. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

Отметим, обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнить расчетные документы и своевременно исполнить обязанность по уплате налогов для избежания просрочек и начисления пеней.  

 

Почему так важно уплатить имущественный налог вовремя?

В 2020 году налогоплательщики обязаны за 2019 год уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) не позднее 1 декабря. В случае если после этого срока налог так и не будет уплачен, налогоплательщику в первый же день просрочки начислят пеню.

Не более, чем за три предшествующих года, налоговый орган вправе направить физическому лицу уведомление об уплате имущественных налогов. В случае, если налогоплательщик не уплатил налог, либо сделал это позже, он может столкнуться с:

- начислением пеней из расчета суммы неуплаченного налога, умноженного на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Период просрочки исчисляется со следующего дня после установленной даты уплаты налога по день фактической его уплаты включительно. При этом сумма пеней не может превышать размер недоимки.

- взысканием задолженности по налогу (недоимки), а также пеней через суд.

Если налог не уплачен в срок, налоговая инспекция, согласно пункту 1 статьи 45 и пункту 2 статьи 69 НК РФ, направит требование об уплате недоимки по налогу и пеней, где будет указана сумма задолженности, размер пеней на момент направления требования, срок исполнения требования. Указанные в документе суммы должны быть уплачены налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан более продолжительный срок. А в случае направления документа заказным письмом, оно считается полученным в течение шести рабочих дней.

После того, как налогоплательщик получил требование, но не исполнил его в срок, налоговый орган может подать в суд для взыскания задолженности за счёт имущества физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования сумма задолженности превысила 3 000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности. Но если сумма долга не превысила 3000 рублей, то в таком случае налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Отметим, уплатить налог на имущество физических лиц налогоплательщик может при помощи сервиса ФНС России – Личного кабинета налогоплательщика. Стать пользователем Личного кабинета можно, обратившись в налоговый орган по месту жительства, либо зарегистрировавшись при помощи портала Госуслуг.

ИНН теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика

Функциональные возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» расширились. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов ИНН. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Поиск по конкретным ситуациям позволяет пользователям быстро найти нужную информацию. Распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе – каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов. Всего представлены 41 ситуация, их количество в будущем будет увеличено в зависимости от запросов налогоплательщиков.

 

Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц

Утверждена новая форма 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Она применяется с 2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году.

Обновление обусловлено изменением законодательства в части налогообложения доходов физических лиц в соответствии с Федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Общая структура формы осталась прежней, ее новая версия отличается добавлением:

- заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;

- сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающейся частной практикой, в виде п. 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.

Кроме того, в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.

Теперь новая форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к ним (заполняются при необходимости).

До 1 января 2021 года организациям нужно свериться с налоговыми органами по объектам налогообложения по земельному и транспортному налогам

Налогоплательщики-организации, обладающие транспортными средствами и земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования в 2021 году будут уплачивать земельный и транспортный налоги по новым правилам. Суть новшества заключается в отмене обязанности представления налоговых деклараций. Налоги будут начислены налоговыми органами на основании сведений, имеющихся в их распоряжении. При этом у организаций сохраняется обязанность по уплате авансовых платежей и право на налоговые льготы.

Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и вступают в силу с 2021 года.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

Сумма транспортного и земельного налогов будет исчислена исходя из сведений, имеющихся у налоговых органов, в т.ч. полученных в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для того чтобы налоги по новым правилам были исчислены без ошибок, организациям необходимо в 2020 году провести с налоговым органом сверку сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и (или) недвижимого имущества, в т.ч. земельных участков (далее – сверка сведений).

Во избежание разногласий при исчислении указанных налогов просим обратиться в налоговый орган для проведения сверки сведений в ближайшее время.

Запрос и предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков осуществляются в соответствии с Административным регламентом Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Государственного реестра транспортных средств, реестра маломерных судов, Государственного судового реестра, Российского международного реестра судов, Российского открытого реестра судов, Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации, Единого государственного реестр прав на воздушные суда и сделок с ними, Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров), просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению просим приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

 

ФНС России разъяснила порядок изменения объекта налогообложения для новых плательщиков УСН

 

При регистрации организации и индивидуальные предприниматели вправе подать Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@, в котором указывается объект налогообложения по УСН (доходы или доходы минус расходы).

При этом вновь созданные налогоплательщики, которые решили применять УСН, могут поменять выбранный объект налогообложения. Для этого необходимо в течение 30 календарных дней с момента регистрации в налоговом органе подать новое уведомление о переходе на УСН. В представленном уведомлении необходимо указать иной объект налогообложения и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется. Соответствующие разъяснения были направлены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 11.09.2020 № СД-4-3/14754@.

3 способа подачи документов на государственную регистрацию ИП и ЮЛ в электронном виде

Налогоплательщики, желающие подать документы на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, могут сделать это в электронном варианте. И для этого нет необходимости в посещении налогового органа.

Направление документов на государственную регистрацию ИП и ЮЛ в электронном виде – решение, которое позволит сократить время и расходы налогоплательщика. При подаче пакета документов именно таким способом посещать налоговый орган не нужно, а для направления документов не требуется свидетельствование подлинности подписи заявителя нотариусом и оплата государственной пошлины. После подтверждения регистрации соответствующие документы, подписанные электронной цифровой подписью, поступят на электронную почту, которую укажет налогоплательщик в заявлении.

Все документы на государственную регистрацию ИП и ЮЛ в электронном виде будут направлены в регистрирующий орган, ответственный за прием документов по государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Отправить документы в электронном виде можно тремя способами:

через сервис «Подача документов в электронном виде на государственную регистрацию» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Такой способ избавит налогоплательщика от ошибок при заполнении заявлений, так как сервис не позволяет сохранять и отправлять в регистрирующий орган документ с ошибками;

через Портал государственных услуг www.gosuslugi.ru;

через нотариуса (нотариус заверяет документы своей электронной цифровой подписью и направляет в регистрирующий орган).

 

Продлены сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434, продлены сроки уплаты страховых взносов:

исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц - на 6 месяцев:

за март 2020 - с 15.04.2020 на 15.10.2020

за апрель 2020 - с 15.05.2020 на 16.11.2020

за май 2020 - с 15.06.2020 на 15.12.2020

исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц - на 4 месяца:

за июнь 2020 - с 15.07.2020 на 16.11.2020

за июль 2020 - с 15.08.2020 на 15.12.2020

исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей - на 4 месяца: с 01.07.2020 на 02.11.2020.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности будут представляться в составе расчета по страховым взносам

С 2021 года сведения о среднесписочной численности работников будут представляться в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам.

Изменение принято Федеральным законом от 28.01.2020 №5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» и вступает в силу с 1 января 2021 года, то есть начиная с представления сведений за расчетный период 2020 года. В настоящее время такие сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@.

Вновь созданные или реорганизованные организации будут сообщать о численности работников в тот же срок, который установлен для отчетности по расчету по страховым взносам за расчетный период.

С 18 сентября действует новая форма справки о состоянии расчетов по налогам и сборам

Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-19/477@ внесены изменения в порядок формирования справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, а так же физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - справка о состоянии расчетов).  С 18 сентября 2020 года из реквизитов справки исключены  подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа и печать налогового органа с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.

Справку о состоянии расчетов можно запросить на конкретную дату, и она будет выдана налоговым органом в течение пяти дней. Если в запросе не указана дата, на которую необходимо представить сведения, то справка будет отражать информацию на дату поступления запроса в налоговый орган.

Заявление на выдачу справки о состоянии расчетов по налогам, сборам можно представить лично (через представителя), посетив налоговый орган, отправить по почте, по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика».